方法

應(yīng)用

趨勢分析法

又稱水平分析法

是通過對比兩期或連續(xù)數(shù)期財務(wù)報告中相同指標(biāo)，確定其增減變化的方向、數(shù)額和幅度，來說明企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量變動趨勢的分析方法

比率分析法

比率分析法是財務(wù)分析最基本、最重要的方法

常用的比率：構(gòu)成比率、效率比率、相關(guān)比率

因素分析法

依據(jù)分析指標(biāo)與其驅(qū)動因素之間的關(guān)系，從數(shù)量上確定各因素對分析指標(biāo)的影響方向及程度的分析方法

可分為 連環(huán)替代法和 差額計算法兩種

替代順序

連環(huán)替代計算

差額

因素分析

目標(biāo)數(shù)

①=A×B×C

第 1次替代

②=A’×B×C

②-①

產(chǎn)量的變化對費用的影響

第 2次替代

③=A’×B’×C

③-②

單價的變化對費用的影響

第 3次替代

④=A’×B’×C’

④-③

耗損率的變化對費用的影響

分類

包括

內(nèi)容要點

計算

短期償債能力比率

流動比率

過高，檢查原因

過低，近期可能有 財務(wù)方面的 困難

流動比率 =流動資產(chǎn) /流動負(fù)債

速動比率

為 1，說明 有償債能力

低于 1，償債能力不強，越低償債能力 越差

速動比率 =速動資產(chǎn) /流動負(fù)債

長期償債能力比率

資產(chǎn)負(fù)債率

資產(chǎn)負(fù)債率越低，企業(yè) 償債能力越強

一般 50%比較合適

資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額 *100%

產(chǎn)權(quán)比率

每 1元股東權(quán)益相對于 負(fù)債的金額

產(chǎn)權(quán)比率 =負(fù)債總額 /股東權(quán)益

權(quán)益乘數(shù)

每 1元股東權(quán)益相對于 資產(chǎn)的金額

權(quán)益乘數(shù) =資產(chǎn)總額 /股東權(quán)益

包括

內(nèi)容要點

計算

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

資產(chǎn)總額一般取期初資產(chǎn)總額和期末資產(chǎn)總額的 平均值計算

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高，反映企業(yè) 銷售能力越強

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =主營業(yè)務(wù)收入 /資產(chǎn)總額

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

流動資產(chǎn)總額一般取期初流動資產(chǎn)總額和期末流動資產(chǎn)總額的 平均值計算

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) =主營業(yè)務(wù)收入 /流動資產(chǎn)總額

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) =計算期天數(shù) /流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)

存貨周轉(zhuǎn)率

企業(yè)一定時期內(nèi)存貨占用資金可周轉(zhuǎn)的 次數(shù)，或存貨每周轉(zhuǎn)一次所需要的 天數(shù)

存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) =主營業(yè)務(wù)收入 /存貨總額

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) =計算期天數(shù) /存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

一般認(rèn)為 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高、周轉(zhuǎn)天數(shù)越短越好，它表明企業(yè)應(yīng)收賬款 收回速度快，這樣一方面可以節(jié)約資金，同時也說明企業(yè)信用狀況好，不易發(fā)生壞賬損失

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) =主營業(yè)務(wù)收入 /應(yīng)收賬款總額

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) =計算期天數(shù) /應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

總結(jié)：計算周轉(zhuǎn)率的分子均為主營業(yè)務(wù)收入，分母為對應(yīng)的資產(chǎn)總額

周轉(zhuǎn)天數(shù)與周轉(zhuǎn)次數(shù)成反比

包括

內(nèi)容要點

營業(yè)增長率

營業(yè)增長率 =本期營業(yè)收入增加額 /上期營業(yè)收入總額 *100%

資本積累率

資本積累率 =本年度所有者權(quán)益增長額 /年初所有者權(quán)益 *100%