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摘要：2021年一級建造師考試已經(jīng)落下帷幕，現(xiàn)在已開啟新一年度的一建考試備考工作，雖然距離考試還有一段時間，但已有不少考生開始備考工作。下面小編收集了一建經(jīng)濟流動資產(chǎn)財務管理，流動資產(chǎn)財務管理一般考2分，核心考點現(xiàn)金管理的目標、現(xiàn)金持有量的成本分析、經(jīng)濟訂貨量的計算。

2021年一級建造師考試已經(jīng)落下帷幕，現(xiàn)在已開啟新一年度的一級建造師考試備考工作，雖然距離考試還有一段時間，但已有不少考生開始備考工作，畢竟越早備考越有利。下面小編收集了一建經(jīng)濟流動資產(chǎn)財務管理，流動資產(chǎn)財務管理一般考2分，核心考點現(xiàn)金管理的目標、現(xiàn)金持有量的成本分析、經(jīng)濟訂貨量的計算。

一、近五年考情分析

年份	2021年	2020年	2019年	2018年	2017年
分值	3分	1分	4分	2分	2分

二、現(xiàn)金和有價證券的財務管理
（一）現(xiàn)金管理的目標
1、企業(yè)置存現(xiàn)金的原因，主要是滿足 交易性需要、 預防性需要和 投機性需要。
交易性需要是指滿足 日常業(yè)務的現(xiàn)金支付需要。 預防性需要是指置存現(xiàn)金 以防發(fā)生意外的支付。 投機性需要是指置存現(xiàn)金用于 不尋常的購買機會。
2、企業(yè)現(xiàn)金管理的目標，就是要在資產(chǎn)的 流動性和盈利能力之間做出抉擇，以獲取 最大的長期利益。
（二）現(xiàn)金管理的方法
為了提高現(xiàn)金使用效率，可采用的管理方法
1、力爭現(xiàn)金流量同步
2、使用現(xiàn)金浮游量
3、加速收款
4、推遲應付票據(jù)及應付賬款的支付：企業(yè)在不影響自己信譽的前提下盡可能地推遲應付票據(jù)及應付賬款的支付期。
（三）最佳現(xiàn)金持有量分析
成本分析模式是通過分析持有現(xiàn)金的成本，尋找持有成本最低的現(xiàn)金持有量。

持有的現(xiàn)金成本	內(nèi)容要點
機會成本	現(xiàn)金作為企業(yè)的一項資金占用是有價的，這種代價就是機會成本
管理成本	是一種固定成本，與現(xiàn)金持有量之間無明顯的比例關系
短缺成本	1、是因缺乏必要的現(xiàn)金，不能應付業(yè)務開支所需，而使企業(yè)蒙受損失或為此付出的代價 2、現(xiàn)金的短缺成本隨現(xiàn)金持有量的增加而下降，隨現(xiàn)金持有量的減少而上升
上述三項成本之和最小的現(xiàn)金持有量，就是最佳現(xiàn)金持有量

三、存貨的財務管理
（一）存貨的管理目標
存貨占用資金是有成本的， 占用過多會使 利息支出增加并導致 利潤的損失；各項開支的增加更直接使成本上升。進行存貨管理，就要盡力在各種存貨成本與存貨效益之間做出權衡，達到兩者的最佳結(jié)合。這也就是存貨管理的目標。
（二）儲備存貨的有關成本

儲備存貨成本	內(nèi)容要點
取得成本	分為訂貨成本（取得訂單的成本，如辦公費、差旅等）和購置成本（存貨本身的價值）
儲存成本	儲存成本 =儲存固定成本 +儲存變動成本
缺貨成本	存貨供應中斷而造成的損失
存貨的總成本 =取得成本 +儲存成本 +缺貨成本

（三）存貨決策
1、存貨的決策涉及四項內(nèi)容：決定進貨項目、選擇供應單位、決定進貨時間和決定進貨批量。 財務部門的職責是決定進貨時間和進貨 批量。
2、經(jīng)濟訂貨量的計算

Q*——經(jīng)濟訂貨量
K——每次訂貨的變動成本；
D——存貨年需要量;
K ₂——單位儲存成本；
（四）存貨管理的ABC分析法

種類	特點	管理方式	具體材料
A類	錢多量少	分品種重點管理，嚴格控制	如鋼筋、水泥等
B類	介于 A類和 C類之間	采取靈活措施，分別類一般控制	-
C類	錢少量多	憑經(jīng)驗確定進貨量	如螺絲、釘子等
分類標準：金額標準、品種數(shù)量標準

四、真題回顧
【2021】企業(yè)為提高現(xiàn)金使用效率，利用已經(jīng)開出了支票而銀行還未將該款項劃出這一時間段內(nèi)的資金，此現(xiàn)金管理的方法屬于（）的方法。
A、使用現(xiàn)金浮游量
  B、使現(xiàn)金流量同步
  C、加速收款
  D、推遲應付賬款
  【參考答案】：A
  【答案解析】：使用現(xiàn)金浮游：從企業(yè)開出支票，到收票人收到支票并存入銀行，至銀行將款項劃出企業(yè)賬戶，中間需要一段時間。現(xiàn)金在這段時間的占用稱為現(xiàn)金浮游量。在這段時間里，企業(yè)已開出了支票，但仍可動用在活期存款賬戶上的這筆資金。不過，在使用浮游量時要控制好時間，以免發(fā)生銀行存款的透支。

  【2021】采用成本分析模式確定企業(yè)現(xiàn)金持有量時，考慮的成本有（）。
  A、沉沒成本
  B、外部成本
  C、機會成本
  D、短缺成本
  E、管理成本
  【參考答案】：CDE
  【答案解析】：成本分析模式是通過分析持有現(xiàn)金的成本，尋找持有成本最低的現(xiàn)金持有量。企業(yè)持有的現(xiàn)金，將會有3種成本：機會成本、管理成本、短缺成本。

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